13951899110 |
13951899110 |
www.nj64.net 南京债权债务律师网
公司股权转让如何避税
一、公司股权转让如何避税
根据《企业所得税法》企业的下列收入为免税收入：(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
二、中小企业股权变更涉及哪些税收?
1、印花税
股权转让需要征收印花税，其税目为：产权转移书据，税率为0.05%，缴税主体为股权交易双方，公司不缴税。
如果出现公司代缴税金，需要将其从公司账务中剔除。
2、个人所得税(股权出让方为个人的情况)。
股权转让所得，按照税法规定，出让方应将投资溢价部分按照“资产转让所得”缴纳个人所得税，税率为20%。缴纳主体为股权出让方。股权受让方以及公司不缴税。
如果出现公司代缴税金，需要将其从公司账务剔除。
如果股权出让方为法人单位，股权出让时不涉及所得税税金，其所得合并到法人单位收入计算应税所得。
3、增值税
股权转让目前所得不涉及增值税。
三、股权转让时，税金如何计算?
1、印花税
由于目前注册资金属于认缴制，因此在股权变更时，往往出现股权实际转让金额与认缴金额差额较大的情况。
印花税是对合约总额进行计征的，而不是实际交易额。股权转让合同，必须体现股权出让方在公司认缴总额、实缴金额以及股权转让金额。印花税以三者金额最大项作为计税基础，而不是一定是某个金额。
但此约定，在不同的地市，甚至同一税务管理局的不同专管员的认知都不同，存在征收乱象。
2、个人所得税
个人所得税的基础是“股权增值金额”(=实际转让价格--实际投资金额-股权转让合理税费)。
简单理解，股权出让方原始投入为：100万元，转让价格为120万元，那么出让方股权增值了20万，印花税交了600元(以120万为税基征收)，就应该缴纳个人所得税：39880元。
如果转让价格低于初始投入，相当于出让方没有从资产转让收益中获益，因此不存在个人所得税。
在实际工作中，税务机关会以出让方转让股份所占公司净资产价值为标准来确定股权转让价格是否合理，如果转让价格低于其股权对应净资产，税务机关可以重新核定成交价格，以此来确定所转让股权公允增值，从而确定其是否应缴个人所得税。核定的最基本的标准就是：股权对应的净资产份额。当然，特殊情况下股权转让，低价也会被允许。
上述情况，国家税务总局“关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告”一文中有详细规定。
四、股权转让应该注意的问题：
中小企业在股权转让过程中犯得最大的错误有以下几个：
1、公司账面有未分配利润时，直接转让;
股权转让中出现股权增值时，出让股东要根据增值净额缴纳股权转让个人所得税，但是其股权对应的未分配利润还是留存在公司里，将来，公司股东进行分配或者股权再转让时，仍需按照“红利所得”缴纳个人所得税。这样就出现了双重税负。
建议，在公司账面“所有者权益”大于“实收资本”时，如果股东需要进行股权转让，先分配账面利润，然后再进行股权转让;
2、股权转让出现印花税和个人所得税时，企业财务人员将缴纳税金计入公司费用。此类支出，列支公司支出，存在企业所得税税收风险;代个人支付税款而列支公司支出，存在个人所得税风险。
综上所述，关于公司股权转让如何避税，我们要注意，在进行避税的时候，股权持有收益和股权转让收益进行转化从是实现避税的前提条件和基础。另外，我们在股权变更的时候，主要是需要缴纳税费是包括个人所得税、增值税以及印花税等。
·变更公司法人流程手续是什么？
变更公司法人流程手续是什么我国内地的法人制度才随着市场经济体制刚开始建立，所以当下对于市场优化配置的需求也是日益剧增的，期间企业发展过程中......
·私拿公司钱怎么判刑
视情况而定，如果数额较小则不判刑，公司给予处罚；若数额较大，则以职务侵占罪判处五年以下有期徒刑或者拘役；若数额巨大，则判处五年以上有期徒刑，......
·有限公司最低资金可以低于营业资金吗
可以。这里的最低资金指的是最低注册资金。注册资金是国家授予企业法人经营管理的财产或企业法人自有财产的数额体现。企业法人办理开业登记，申请注册......
·企业被并购有成本么，如何降低成本？
企业被并购有成本么，如何降低成本？一、企业并购有成本包括哪些？1、交易成本第一是信息成本：并购方必须全面收集目标企业财务信息，主要有目标......
·非上市公众公司是什么？
非上市公众公司是什么？非上市公众公司是什么？随着经济的发展，促进创新创业，我国对公司的要求降低，公司大量发展衍生，出现了融资困难等问题，......
·公司提前终止合同赔偿标准是怎么规定的
公司提前终止合同赔偿标准是怎么规定的?《中华人民共和国劳动合同法》第四十七条：经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准......
·公司个税漏缴刑事责任是法人承担吗
公司个税漏缴刑事责任是法人承担吗公司漏缴员工个税，直接补交就行了，一般不会给法人判刑的。个人所得税全部漏报的需携带资料前去地税局补申报。二、......
·项目融资与公司融资有什么不同
项目融资与公司融资有什么不同在日常生活当中，相信您对于企业融资并不陌生。企业融资是为了解决企业暂时的困难，为企业的资金周转进行金钱筹纳的一项......
·企业反担保动产抵押登记要注意什么问题？
企业反担保动产抵押登记要注意什么问题？一、担保和反担保的概念担保是指债权人为确保债务得到清偿，而在债务人或第三人的特定的物和权利上设定的......
·并购公司需要提供什么资料
1、企业兼并的可行性报告;2、被兼并企业职工代表大会的局面意见。兼并方属股份制公司的，应有董事会决议;3、由注册会计师事务所有资格的中介机构出具或......
