企业法人股权转让税收处理有哪些

www.nj64.net 南京债权债务律师网

企业法人股权转让税收处理有哪些风险点？一、企业法人股权转让需要交纳的税费
  法人股东股权转让是投资企业依法将自己的股东权益有偿的转让给他人，使他人取得股权的民事法律行为。股权转让价款包括投资成本、股息所得和股权转让所得。
  股权转让的双方要按万分之五税率缴纳印花税，对于股权转让所得，股东是自然人，要按20%税率缴纳个人所得税；法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。
  企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
   二、基于以上税收法律的规定，法人转让股权协议中的税收风险主要体现在两点
  1、被投资企业有多年累积的未分配利润和盈余公积时，法人转让股权的转让价格中含有被投资企业多年累积的未分配利润和盈余公积与转让方股东所占股权比例的乘积部分，而使股权转让价格是溢价转让从而使转让方股东多缴纳企业所得税。
  2、核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，发生股权(股票)转让时，按照转让收入扣除股权(股票)投资成本作为应税收入额，使企业少缴纳料企业所得税。
   三、法人转让股权合同中的涉税风险控制
  1、如果股东是企业或法人，在发生转让股权时，为了实现少缴纳企业所得税，则可以先将留存收益进行分配，降低净资产，再转让股权，从而降低转让所得，减少企业所得税。
  2、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税。
  综上所述，企业法人进行股权转让的时候，需要交纳印花税和企业所得税，所得税税率为25%。企业法人股权转让税收存在由于股权转让价格溢价导致转让方多缴纳所得税的风险。基于此，企业应该先降低净资产，再进行股权转让，这样会减少所得税的费用，为企业节约成本。

·公司违法作为公司法人后果是什么？
公司违法作为公司法人后果是什么?企业法人有下列情形之一的，除法人承担责任外，对法定代表人可以给予行政处分、罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任：......

·毁约公司合同如何来进行处理？
毁约公司合同如何来进行处理？一、毁约公司合同如何来进行处理?毁约公司合同需要由双方当事人按照合同约定支付违约金。违约金是合同当事人在合同中......

·新人在公司入职需要什么资料？
对于刚刚毕业的大学生或者是第一次参加工作的社会人员来说，最困难的莫过于公司面试。当面试通过后，高兴的同时麻烦也来了，新人在公司入职需要什么资......

·《公司法》过半数含义与半数以上含义的区别
《公司法》过半数含义与半数以上含义的区别是什么？随着我国市场经济的不断发展，越来越多的人观念开放，选择以各种经营为目地的公司开办发展，《公......

·股份制公司成立的条件是什么?
股份制公司成立的条件是什么一、股份制公司成立的条件是什么1、发起人符合法定的资格，达到法定的人数。发起人的资格是指发起人依法取得的创立股......

·民营企业融资方式案例中的融资方式都有哪些
民营企业融资方式案例中的融资方式都有哪些企业融资是很常见的，也是为了解决资金不足的问题，民营企业在发展的过程中，经常会面临资金短缺的情况，融......

·私人企业过年有带薪休假吗
?一、私人企业过年有带薪休假吗有的，春节放假属于国家的法定节假日，如果在春节期间休假的，用人单位是应当支付其工资的;如果劳动者在春节期间上班的......

·股份公司法人变更登记的条件是什么?
股份公司法人变更登记的条件是什么在生活当中，只要公司是属于股份有限制公司的话，那么作为股东来说，自然有自己的一些基本权利。公司的任何一项决策......

·公司增资的股东会决议范本的内容有哪些？
公司增资的股东会决议范本的内容有哪些一、公司增资的股东会决议范本的内容有哪些?1、会议基本情况：会议时间、地点、会议性质(定期、临时)2、会......

·公司法股权质押的规定是什么?
公司法股权质押的规定是什么股权质押的模式在生活中也是可以允许存在的。不过，对于持股者来说，将自己的股权进行质押的话，所面临的法律后果还是非常......

·股东未按协议追加投资怎么办？
股东未按协议追加投资怎么办公司股东应当按期足额缴纳在公司章程中约定的各自所认缴的出资，这是股东的重要法定义务，是公司运作的前提。根据《公司法......

·公司股东抽逃出资还构成犯罪吗
公司股东抽逃出资还构成犯罪吗不一定，虚假出资、抽逃出资案(刑法第159条)公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假......