13951899110 |
13951899110 |
www.nj64.net 南京债权债务律师网
企业拆迁补偿款免税吗 一、营改增后企业取得了政府拆迁补偿款是否要交增值税
国家税务总局《关于单位和个人土地被国家征用取得土地及地上附着物补偿费有关营业税的批复》（国税函[2007]969号）规定免征政府拆迁补偿款的营业税。
营改增后，关于企业取得拆迁补偿款是否缴纳增值税的问题，依据《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》执行，即土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税。因为财税【2016】36号文没有对房屋拆迁补偿是否该交增值税予以界定，同时《税收征管法》第三条规定：税收的开征、停征、以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行，法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。所以税务机关在没有上位法支撑的情况下，不能要求被拆迁企业缴纳增值税。
二、企业取得了政府拆迁补偿款是否要交土地增值税
对于是否交纳土地增值税，根据《土地增值税暂行条例》及《土地增值税暂行条例实施细则》的相关规定，因城市实施规划、国家建设而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权免征土地增值税。但此类情况下的免征是以原房地产所在地税务机关的批文为准，因此企业须向房地产所在地的税务机关提出免税申请，经税务机关审核后，才能办理免征，如果没有收到免征批文，则会被视同房地产出售或转让而交纳土地增值税。
三、企业取得了政府拆迁补偿款是否要交企业所得税
政府指导的企业拆迁也称为企业政策性搬迁，根据《企业政策性搬迁所得税管理办法》（国家税务总局公告2012年第40号）规定，符合政策性搬迁企业的搬迁收入扣除搬迁支出后的余额为企业的搬迁所得，这里“搬迁支出”指重置固定资产和技术改造及搬迁损失费用，不包括安置职工的费用，这与财政部和国家税务总局财税〔2007〕61号文规定的搬迁收入准予扣除安置职工费用，略有不同。企业应在搬迁完成年度将搬迁所得计入当年度企业应纳税所得额计算纳税。
搬迁完成年度是企业纳税义务发生的时间。上述40号文规定了认定搬迁年度的标准是从搬迁开始5年内（包括搬迁当年度），也就是说从搬迁开始5年内，搬迁补偿款扣除搬迁费用支出和资产处置支出等，结余的款项要交纳企业所得税。
四、企业因政府收回国有土地使用权获得的补偿款是否交营业税
企业因国家收回国有土地使用权同时拆除地上物而获得相应的补偿款。这种情况下执行国家税务总局《关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）规定，企业只要出具县级以上（含）地方人民政府出具的收回土地使用权文件，以及土地管理部门报经县级以上（含）地方人民政府同意后由该土地管理部门出具的收回土地使用权文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收营业税。
五、企业用获得的政府拆迁补偿款异地重建购置或改良固定资产的，企业所得税怎么处理
根据国家税务总局《企业政策性搬迁所得税管理办法》规定，企业用获得的政府拆迁补偿款异地重建改良固定资产的支出可以从拆迁补偿收入中扣减，改良的固定资产折旧可以税前扣除。企业发生的购置资产支出，不得从搬迁收入中扣除。也就是说企业改良的固定资产税前扣除两次，一是抵减收入，二是通过计提折旧扣除，但享受两次扣除的条件是企业从规划搬迁次年起的五年内完成搬迁。五年后完成搬迁的，其搬迁或处置收入不能扣除改良固定资产，但可按照现行税收规定计算折旧或摊销，允许税前扣除。
根据规定，企业应当自搬迁开始年度至次年5月31日前，向主管税务机关（包括迁出地和迁入地）报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料。逾期未报的，除特殊原因并经主管税务机关认可外，按非政策性搬迁处理。
六、企业获得的政府拆迁补偿款后转换经营方向的，企业所得税怎么处理
根据财政部和国家税务总局《关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2007〕61号）规定，企业因转换生产经营方向等原因，没有用上搬迁收入进行重置固定资产或技术改造，而将搬迁收入用于购置其他固定资产或进行其他技术改造项目的，可在企业政策性搬迁收入中将相关成本扣除，其余额计入企业应纳税所得额。企业利用搬迁收入购置的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。
七、企业获得的政府拆迁补偿款后进行解散的，企业所得税怎么处理
搬迁企业在取得政府拆迁补偿款后没有重置固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税。公司解散的，再按照公司法的规定进行清算。
八、企业的拆迁补偿款不能弥补企业的损失怎么进行税务处理
企业因政府拆迁获得的补偿款扣除企业搬迁支出后为负数的称为财产损失，这种情况下的税务处理按国家税务总局第13号令《企业财产损失所得税前扣除管理办法》执行，可以在经过税务机关审批后作为财产损失进行税前扣除。
财产损失由该级政府所在地税务机关报上一级税务机关审批，下级税务机关依据上级税务机关的批文确定是否需对该财产损失作出所得税纳税调整。
企业拆迁补偿款免税吗？我们可以得知不同的补偿类别的免税情况是各不相同的。我国规定了免征企业拆迁补偿款的营业税、土地增值税。而搬迁补偿款是需要缴纳企业所得税的，不过搬迁补偿款中应扣除相关搬迁支出费用后，再进行缴税。在这里，我们也提醒您，对于企业拆迁补偿款中土地增值税，需要企业进行粘着你申请，经相关部门同意即可免征土地增值税。
·欠钱不还起诉对方相互没钱怎么办？
第一，看看有无实现债权人代位权的可能。代位权是指，债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害，债权人以自己的名义代位行使债务人的债权。通俗的......
·2023欠款人不还钱怎么办？
2023欠款人不还钱怎么办？一、欠款人不还钱怎么办朋友欠钱不还，对于已经将钱借出去而对方到期不还钱的，提出以下建议：(一)到期直接开口到期......
·夫妻一方的借款另一方需要还吗？
生活中，夫妻对外借债时，一般也只是由一个人去借，而不是两个人一起去借。那么，在法律上，夫妻一方的借款另一方需要还吗?对于这个问题，不少夫妻在离......
·情侣之间如何区分借款、赠与、共同支出?
情侣之间基于亲密关系一般不会过于计较金钱往来，一旦感情破裂，想主张曾经给对方的钱款是借款，往往又只有转账记录，缺少借条等书面凭证。如果被告一......
·公司逃避债务的方法有几种
公司逃避债务的方法有几种现实中，不仅有个人逃避债务的情况，公司逃避债务也是屡见不鲜的。但公司毕竟与个人不同，想要逃避债务也不是那么容易的事情......
·讨债的诉讼时效一般是多长
讨债的诉讼时效一般是多长如果某项权利已过诉讼时效，在诉讼中，法院不会支持当事人的诉讼请求，也就是不会保护权利人已过诉讼时效的权利。而就债权债......
·一、夫妻共同财产不足支撑夫妻共同债务,该如何处理?
一、夫妻共同财产不足支撑夫妻共同债务,该如何处理?一方财产不足以清偿时，另一方负有清偿责任。债权人参与分配的条件参与分配是指在执行程序......
·债务人死了债权人向谁讨债
常言道“人不死债不烂”，这表明，只要债务人还活着，债权人追债都是有希望的。但生活并不总如人意，有些债务人在欠债的情况下死亡了，留给债权人一个......
·民间借贷是高利贷吗
民间借贷是高利贷吗,放高利贷犯罪吗？随着创业大潮的开启，市场上的民间借贷机构也越来越多。高利贷问题也开始被您关注，您可能会问，放高利贷犯罪吗?......
·拖欠货款逃跑怎么立案？
拖欠货款逃跑怎么立案?拖欠货款逃跑的情况下，可以立即向公安机关报案，公安机关根据欠款的金额进行立案。1.当事人起诉，首先应提交起诉书，并按对方当......
